Over the past 18 months, government bodies have frequently highlighted shell companies as significant red flags in anti-money laundering (AML) activities. But it begs the question, is your organisation actively identifying shell companies in its transactions? Here, Thomas Lobert, Solutions Consultant at Descartes, explains how companies can address the risk of sanctions evasion through deceptive practices, with shell and front companies providing a major challenge across different jurisdictions.

Key Takeaways

  • Seit der Invasion in der Ukraine haben sanktionierte Unternehmen zunehmend ausgeklügelte Taktiken wie Briefkasten- und Scheinfirmen eingesetzt, um die Sanktionen zu umgehen.
  • Briefkastenfirmen, die nicht aktiv tätig sind, spielen eine zentrale Rolle bei der Geldwäsche und der Umgehung von Sanktionen, da sie den wahren Besitz von Vermögenswerten verbergen und die Strafverfolgungsmaßnahmen erschweren.
  • Im Gegensatz zu Briefkastenfirmen führen Scheinfirmen reale Geschäftstätigkeiten aus, werden aber dazu benutzt, illegale Gelder in das legale Finanzsystem zu integrieren, was die Entdeckung erschwert.
  • Die Umgehung von Sanktionen geht oft über die Grenzen hinaus und nutzt schwache Vorschriften und die langsame internationale Zusammenarbeit aus, um nicht entdeckt zu werden.
  • Screening-Tools sind von entscheidender Bedeutung, um Risiken im Zusammenhang mit Briefkastenfirmen und Scheinfirmen, die in die Umgehung von Sanktionen verwickelt sind, zu identifizieren und zu mindern.

Seit dem Einmarsch Russlands in die Ukraine ist die Zahl der von Staaten und regionalen Gremien verhängten Sanktionen exponentiell gestiegen. Infolgedessen hat die Russian Elites, Proxies and Oligarchs (REPO) Task Force unter der Schirmherrschaft des US-Finanzministeriums ein Global Advisory on Russian Sanctions Evasion herausgegeben, um die von Russland, seinen Verbündeten und Stellvertretern angewandten Taktiken zur Umgehung von Sanktionen aufzudecken.

Der Klarheit halber wird die Umgehung von Sanktionen als absichtliche Umgehung von Handelsbeschränkungen definiert, indem man sich an illegalen Aktivitäten beteiligt, um nicht entdeckt zu werden. Organisationen müssen proaktiv Maßnahmen ergreifen, um das Risiko zu verringern, in solche Geschäfte verwickelt zu werden.

Was sind also die verschiedenen Typologien, die zur Umgehung von Sanktionen eingesetzt werden?

Shell Gesellschaften

Ein Firmenmantel, eine Mantelgesellschaft oder eine Scheinfirma ist eine juristische Person ohne aktiven Geschäftsbetrieb oder nennenswerte Vermögenswerte. Diese Unternehmen sind im Wesentlichen leer und nicht alle illegal, da sie rechtmäßig gegründet werden können, wie z.B. im Falle einer feindlichen Übernahme.

Briefkastenfirmen spielen jedoch eine wichtige Rolle bei Geldwäschesystemen, sowohl beim Waschen illegaler Gelder als auch bei der Verschleierung der Eigentumsverhältnisse an finanziellen Vermögenswerten, die in ihrem Namen gehalten werden.

In Ländern mit strengen Datenschutzbestimmungen sind Briefkastenfirmen in Bezug auf die Vertraulichkeit von Informationen über den Firmenbesitz geschützt, so dass es für Behörden und die Öffentlichkeit schwierig ist, die wahren Personen oder Unternehmen hinter der Firma zu ermitteln.

Wenn Sie also illegale Gelder auf ein anderes Konto in einer Gerichtsbarkeit ohne strenge Datenschutzgesetze leiten, schaffen böse Akteure eine Sackgasse in der Geldspur. In der Praxis wird dies als Identitätsfilter bezeichnet, der ein wesentlicher Bestandteil von Geldwäschesystemen ist.

Geldwäsche umfasst drei entscheidende Schritte: Platzierung, Schichtung und Integration. Dabei wird das Geld durch eine komplexe Reihe von Transaktionen verschickt, die oft internationale Grenzen überschreiten, um die ursprüngliche Quelle des Geldes zu verschleiern.

Das Überschreiten internationaler Grenzen verschafft Geldwäschedelikten einen Vorteil. Die Ermittlungen werden nicht nur durch die Grenzen der Gerichtsbarkeit behindert, sondern die Zusammenarbeit zwischen den Polizeibehörden über die Grenzen hinweg verlangsamt oder stoppt die Ermittlungen oft.

Hinzu kommt, dass das gewaschene Geld in der Regel durch Länder mit minimalen Finanzvorschriften fließt, in denen die Behörden die Ermittlungen nicht unterstützen.

Das Leck in den Pandora Papers zum Beispiel, das 6,4 Millionen Dokumente umfasst, legt offen, wie Eliten und Politiker weltweit geheime Offshore-Firmen nutzten, um ihren Reichtum zu verbergen. Über Briefkastenfirmen haben sie Steuern hinterzogen, sich an korrupten Praktiken beteiligt und auf diskrete Weise Immobilien gekauft, um weltweit Geld zu waschen.

Front Companies

Im Gegensatz zu Briefkastenfirmen fungiert eine Scheinfirma als Fassade, die illegale Aktivitäten oder die wahre Natur von Transaktionen verdeckt, aber dennoch über physische Büros und Angestellte verfügen und geschäftliche Aktivitäten durchführen kann. Diese Fassade verbirgt die zugrunde liegenden illegalen Aktivitäten oder Nutznießer und macht sie in ihrer Täuschung noch raffinierter.

Kriminelle nutzen Scheinfirmen in der Platzierungsphase der Geldwäsche, wo dieser Schritt illegale Barmittel oder Erträge aus Straftaten wie Drogenhandel, Menschenhandel und Betrug in die legitimen Einnahmen der Scheinfirma einbringt. Dieser Teil entlastet die Kriminellen von der Last, große Mengen an Bargeld zu halten und integriert die illegalen Gelder in das legale Finanzsystem.

Anschließend werden vier wichtige Schritte unternommen, um die Herkunft der Gelder zu verschleiern und die Entdeckung zu erschweren, was dazu beiträgt, Sanktionen zu vermeiden. Zunächst gründen die Täter Muttergesellschaften in Ländern, die nicht von Sanktionen betroffen sind. Dann gründen sie weitere Tochtergesellschaften unter diesen Muttergesellschaften, bevor sie die Eigentumsverhältnisse durch komplizierte Strukturen verschleiern und die Zahlungen über Scheinfirmen kanalisieren.

So berichtete die Financial Times, dass der Iran britische Scheinfirmen mit Konten bei Lloyds und Santander UK benutzte, um heimlich Gelder weltweit zu transferieren und so die US-Sanktionen zu umgehen. Diese Firmen, die insgeheim einer sanktionierten iranischen Petrochemie-Firma in der Nähe des Buckingham Palace gehörten, verschoben Geld in der ganzen Welt in einem System zur Umgehung von Sanktionen, das von den iranischen Geheimdiensten unterstützt wurde.

Tarn- und Briefkastenfirmen sind jedoch nur zwei Möglichkeiten, wie Sanktionen in verschiedenen Ländern umgangen werden. Diese Typologien verdeutlichen den anhaltenden Kampf gegen die Umgehung von Sanktionen, wie die REPO-Task Force ausführlich dargelegt hat, die die Mitgliedstaaten darauf hingewiesen hat, welche Maßnahmen ergriffen werden sollten, um das Risiko der Umgehung zu verringern.

Eine Maßnahme ist unsere Sanktionsscreening-Software, die Unternehmen, die das Risiko der Umgehung von Sanktionen durch betrügerische Praktiken angehen wollen, sicherstellt. Mithilfe fortschrittlicher Screening-Algorithmen und umfassender Datenbanken ermöglicht Descartes Visual Complianceä Unternehmen eine gründliche Überprüfung von verweigerten Geschäftspartnern. Dabei werden potenzielle Scheinfirmen und Tarnfirmen identifiziert, hinter denen sich sanktionierte Unternehmen oder Einzelpersonen in verschiedenen Rechtsordnungen verbergen.